Voor ondernemers kan het gebruik van een auto voor zakelijke doeleinden aanzienlijke fiscale voordelen opleveren. Toch zijn de regels rondom de aftrekbaarheid van deze kosten niet altijd even eenvoudig. In dit artikel behandelen we de belangrijkste aspecten en mogelijkheden voor ondernemers die een auto zakelijk inzetten.
De basis: zakelijk versus privégebruik
De eerste vraag die je als ondernemer moet beantwoorden is: gebruik je de auto volledig zakelijk, privé, of een combinatie van beide? Dit heeft namelijk directe gevolgen voor de fiscale mogelijkheden en verplichtingen.
- Zakelijke auto: Dit betreft een auto die op naam van het bedrijf staat en voornamelijk voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt.
- Privéauto met zakelijk gebruik: In dit geval blijft de auto privé-eigendom, maar maak je incidenteel zakelijke ritten.
1. Een auto op de zaak
Wanneer je ervoor kiest om een auto zakelijk te gebruiken en deze op naam van de zaak te zetten, zijn veel kosten aftrekbaar. Denk hierbij aan:
- Brandstofkosten
- Onderhoud en reparaties
- Afschrijving van de aanschafwaarde
- Verzekeringen
- Motorrijtuigenbelasting
Privégebruik en bijtelling
Gebruik je een zakelijke auto ook privé? Dan krijg je te maken met de zogenaamde bijtelling. Dit is een percentage van de cataloguswaarde van de auto, dat als extra inkomen wordt belast. Het standaardtarief bedraagt 22%, terwijl volledig elektrische auto’s een verlaagd bijtellingspercentage van 16% hebben (tot een bepaalde waarde).
Voordelen van elektrisch rijden
Overweeg je een elektrische auto op de zaak te zetten? Dan profiteer je van aanvullende voordelen, zoals een lagere bijtelling en soms vrijstelling van motorrijtuigenbelasting. Dit maakt elektrisch rijden fiscaal aantrekkelijk.
2. Privéauto voor zakelijke ritten
Als je jouw privéauto gebruikt voor zakelijke ritten, kun je deze ritten declareren bij je bedrijf. Dit gebeurt op basis van een vast bedrag per kilometer, namelijk € 0,21 (vanaf 2023). Dit bedrag dekt kosten zoals brandstof, onderhoud en afschrijving.
Let op:
- Alleen kilometers die je rijdt voor zakelijke doeleinden komen in aanmerking.
- Een goede rittenregistratie is noodzakelijk, waarin je het doel van de rit, de bestemmingen en het aantal kilometers vastlegt.
3. Wat moet je nog meer weten?
- BTW-teruggave
Bij zakelijk gebruik van een auto kun je de BTW over aanschaf en gebruikskosten terugvragen. Voor privégebruik van de auto moet je echter een correctie toepassen, vaak via een forfaitair percentage. - Rittenregistratie
Om bijtelling te voorkomen, moet je kunnen aantonen dat je de auto niet meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt. Dit doe je met een sluitende rittenregistratie. - Keuze voor ondernemingsvermogen
Bij een eenmanszaak of VOF kun je zelf bepalen of je een auto tot het ondernemingsvermogen rekent. Bij een BV ligt dit anders; daar staat de auto op naam van de onderneming.
Rekenvoorbeeld: zakelijke auto
Stel, je koopt een auto met een cataloguswaarde van € 30.000. De jaarlijkse kosten zien er als volgt uit:
- Brandstof: € 2.500
- Onderhoud en verzekering: € 1.500
- Afschrijving: € 6.000 (uitgaande van een levensduur van 5 jaar)
- Motorrijtuigenbelasting: € 600
Totale aftrekbare kosten: € 10.600 per jaar.
Gebruik je de auto deels privé (bijvoorbeeld 25% van de tijd), dan moet je hiervoor een correctie toepassen. In dat geval kun je slechts 75% van de kosten zakelijk aftrekken. Daarnaast krijg je te maken met bijtelling voor het privégebruik.
4. Fiscale voordelen voor ondernemers
- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Als je investeert in een zakelijke auto, kun je in sommige gevallen gebruik maken van de KIA. Dit geldt echter alleen wanneer je aan bepaalde voorwaarden voldoet, zoals de minimale investeringsdrempel. - MIA en VAMIL
Bij de aanschaf van milieuvriendelijke auto’s, zoals elektrische of hybride voertuigen, kun je profiteren van de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL). Hiermee verlaag je de fiscale lasten aanzienlijk.
Conclusie
Het zakelijk inzetten van een auto biedt diverse fiscale voordelen, maar vereist wel een goede administratie en kennis van de regels. Of je nu kiest voor een zakelijke auto of een privéauto met zakelijk gebruik, het is belangrijk om de financiële en fiscale consequenties goed in kaart te brengen.
Tip: Laat je altijd goed informeren door een boekhouder of fiscalist. Zij kunnen je helpen om de optimale keuze te maken voor jouw specifieke situatie.
Bronnen